Resumen de las medidas fiscales del RDL 7/2026
El Gobierno aprueba un paquete fiscal para mitigar el impacto de la crisis energética derivada del conflicto en Oriente Medio. Las medidas abarcan IRPF, IVA, Impuesto sobre Sociedades, impuestos especiales, tributos locales y tasas, con el objetivo de reducir costes energéticos, incentivar la eficiencia y acelerar la electrificación.
- IRPF
1.1 Deducción por obras de eficiencia energética
- Prorrogadas hasta el 31/12/2026 (y hasta 2027 si el inmueble se destina a alquiler).
- Se mantienen deducciones del 20% y 40% según ahorro conseguido.
- Requiere certificados energéticos y cumplir los plazos de afectación.
1.2 Deducción por vehículos eléctricos y puntos de recarga
- Prorrogada hasta el 31/12/2026.
- 15% por compra de vehículo eléctrico o pagos anticipados (mínimo 25%).
- 15% por instalación de puntos de recarga.
- No aplicable si el bien está afecto a actividad económica.
1.3 Nueva deducción por autoconsumo
- Aplicable a instalaciones en 2026:
- 10% individual.
- 20% edificios residenciales.
- Base máxima: 5.000 €/año.
- No compatible con otras deducciones sobre la misma instalación.
- IVA
Reducción temporal del tipo del 21% al 10% hasta el 30/06/2026 para:
- Electricidad para pequeños consumidores y beneficiarios del bono social severo.
- Gas natural, biomasa, pellets y leña.
- Carburantes y combustibles.
La aplicación durante junio depende de la evolución del IPC energético.
- Impuesto sobre Sociedades
Para ejercicios iniciados desde 01/01/2025:
3.1 Libertad de amortización en instalaciones renovables
- Para inversiones puestas en marcha en 2023-2026.
- Obligación de mantener la plantilla media 24 meses.
3.2 Libertad de amortización en vehículos eléctricos
- Para vehículos eléctricos y puntos de recarga afectos a actividad económica.
- Puede requerir análisis de compatibilidad con otros incentivos.
- ITP y AJD
- Exención para transmisiones vinculadas a Certificados de Ahorro Energético.
- Impuesto sobre Hidrocarburos
- Reducción de tipos al mínimo europeo para gasolinas, gasóleos, fuelóleo, GLP, gas natural y queroseno.
- Vigencia: 22/03/2026 – 30/06/2026.
- Puede finalizar antes si el IPC de carburantes no sube más del 15%.
- Gasóleo profesional
- Suspensión de la devolución parcial: tipo de devolución 0 € hasta 30/06/2026.
- Impacto directo en sectores intensivos en combustible.
- Impuesto Especial sobre la Electricidad
- Tipo reducido al 0,5% (mínimo UE) desde 22/03/2026 hasta 30/06/2026.
- Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica
- Reducciones de base imponible en 2026 para compensar sobrecostes del mercado mayorista:
- 90% de integración en el 1er trimestre.
- Exención total en el 2º trimestre.
- Afecta a pagos fraccionados y planificación fiscal del sector.
- Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
- Nueva definición de potencia instalada computable: solo elementos directamente afectos a la producción.
- Excluye iluminación, climatización, equipos auxiliares, anticontaminación, etc.
- Conversión obligatoria a kW (1 CV = 0,736 kW).
- Bancos de pruebas: solo se computa el 10%.
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
- Los ayuntamientos podrán aplicar bonificaciones de hasta el 50% para inmuebles con instalaciones renovables.
- Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)
- Bonificación de hasta el 95% para obras que incorporen renovables (con homologación).
- Se aplica después de posibles bonificaciones en el IBI.
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