Resolució 58-2023, de publicació de l’ Acord del Ple de la Sindicatura de Comptes de Catalunya relatiu a la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de trametre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per mitjans telemàtics per a l’ exercici 2022 i successius a través d’ EACAT.
Vigent des de 29/03/2023 | DOGC 8884/2023 de 28 de Març de 2023
Mitjançant aquest decret es publica l’ Acord del Ple de la Sindicatura de Comptes de 14 de març de 2023, que estableix la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de trametre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per a l’ exercici 2022 i següents.
L’acord recull el procediment d’enviament per mitjans telemàtics (plataforma EACAT) dels arxius, un cop s’hagi pronunciat el ple de la corporació sobre el Compte general, a més del format i el contingut de la documentació, amb les especificacions tècniques. La documentació tramesa ha d’ estar en llengua catalana.
Vigència des de: 29-03-2023
Atès que el Ple de la Sindicatura de Comptes de Catalunya ha adoptat un acord en data 14 de març de 2023, relatiu a la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de trametre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per mitjans telemàtics per a l’ exercici 2022 i successius a través d’ EACAT,
En ús de les competències que l’ article 29.2. b de la Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes, confereix al síndic major,
RESOLC:
Publicar al Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya l’ Acord del Ple de la Sindicatura de Comptes de Catalunya de 14 de març de 2023, amb el seu annex, pel qual s’ aprova la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de trametre a la Sindicatura de Comptes de Catalunya el Compte general per mitjans telemàtics per a l’ exercici 2022 i successius a través d’ EACAT.
Barcelona, 23 de març de 2023
Miquel Salazar Canalda
Síndic major
D’acord amb la Llei 18/2010, de 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes, i modificacions posteriors, correspon al Ple d’aquesta institució adoptar les disposicions necessàries per complir els objectius que la legislació vigent li encomana.
Aquesta llei estableix que les corporacions locals han de trametre els comptes de cada exercici directament a la Sindicatura abans del 15 d’ octubre de l’ any següent al del tancament de l’ exercici, juntament amb les auditories i els informes de control financer corresponents, si s’ escau.
Els acords de 6 de febrer de 2007, de 24 de març de 2009, de 13 d’ abril de 2010, de 12 d’ abril de 2011 i de 8 de maig de 2013 del Ple de la Sindicatura regulen un sistema de tramesa telemàtica dels comptes generals de les corporacions locals d’ exercicis anteriors al 2015 i estableixen els paràmetres tècnics per poder efectuar-lo.
L’Acord del Ple de 8 de març de 2016 va regular un nou procediment per remetre a la Sindicatura el Compte general de l’exercici 2015 i següents, atenent els canvis substancials introduïts en la normativa local amb l’aprovació dels nous models d’instruccions de comptabilitat per a l’Administració local.
Posteriorment, l’ Acord del Ple de 13 de març de 2020 va tornar a modificar la regulació de la remissió del Compte general de les corporacions locals a la Sindicatura afegint nova documentació a lliurar en la tramesa.
El conveni de col·laboració signat l’1 de febrer de 2023 entre el Tribunal de Comptes i la Sindicatura de Comptes de Catalunya, sobre mesures de coordinació, en relació, entre d’altres, amb la tramesa telemàtica dels comptes generals, habilita les entitats locals de Catalunya a remetre la documentació relativa al Compte general mitjançant un únic procediment telemàtic i estableix que es consideri presentat el Compte general en ambdues institucions a tots els efectes. Per això, el Tribunal de Comptes i la Sindicatura de Comptes de Catalunya consensuen els continguts i els formats dels fitxers amb la documentació a remetre en relació amb el Compte general de les corporacions locals, de manera que siguin comuns i fàcilment intercanviables entre ambdues institucions. Aquest nou conveni segueix la línia establerta en els dos convenis anteriors signats el 3 de desembre de 2014 i el 18 de desembre de 2009.
L’article 209.4 del Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals,aprovat pel Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, estableix que els ens locals han d’unir al Compte general els estats consolidats que determini el Ministeri d’Hisenda i Funció Pública. L’Ordre HAC/836/2021, de 9 de juliol, va aprovar les normes per a la formulació dels comptes anuals consolidats en l’àmbit del sector públic local i la Resolució de 22 de desembre de 2022 de la Intervenció General de l’Administració de l’Estat recomanava a les institucions de control extern un nou format normalitzat dels comptes anuals consolidats del sector públic local.
La Llei 11/2020, de 30 de desembre, de pressupostos generals de l’Estat per a l’any 2021, va donar una nova redacció a l’article 212.5 del Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals, en la qual s’estableix l’obligació de retre el Compte general de l’entitat local una vegada aquesta s’hagi pronunciat sobre ella, no només si l’aprova, com en la regulació anterior, sinó també en cas que la rebutgi.
Aquesta nova regulació no impedeix que se segueixi aplicant l’article 41.6 de la Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes, que regula la remissió provisional dels comptes, si aquestes s’han presentat al Ple però no són aprovades, cas en què no procedeix retenir el pagament de les subvencions o transferències amb càrrec als pressupostos de la Generalitat de Catalunya a què tingui dret l’ens local, i sens perjudici de l’ aprovació posterior per part de la corporació.
D’altra banda, la modificació de l’article 122.3 de la Llei de l’Estat 40/2015, d’1 d’octubre, del règim jurídic del sector públic, estableix la concurrència d’una sèrie de condicions perquè l’òrgan de control intern de l’Administració a la qual consta adscrit un consorci hagi d’auditar els comptes anuals d’aquest.
Totes aquestes modificacions normatives fan necessari que el Ple de la Sindicatura aprovi un nou acord que reguli la forma en què les corporacions locals de Catalunya han de trametre a la Sindicatura de Comptes el Compte general per mitjans telemàtics per a l’ exercici 2022 i successius a través d’ EACAT.
Pel que s’ ha exposat, el Ple de la Sindicatura pren el
ACORD:
Primer. Procediment de tramesa de la documentació.
Un cop el Ple de la corporació s’hagi pronunciat sobre el Compte general, la tramesa s’haurà d’efectuar mitjançant la plataforma EACAT, utilitzant el servei «Tramesa del Compte general dels ens locals», habilitat a aquest efecte.
Segon. Format i contingut de la documentació.
El format, contingut i codificació dels fitxers amb la informació que es remeti a través de la plataforma EACAT són els que es detallen a l’annex d’aquest Acord i s’hauran d’ajustar a les especificacions tècniques publicades a aquest efecte al web institucional, www.sindicatura.cat .
Tercer. Altres característiques formals dels fitxers.
Els imports continguts en els documents que integren els fitxers s’ expressaran en euros, sempre amb dos decimals. Els fitxers en format pdf no podran ser fraccionats ni la seva dimensió podrà ser superior a la que figuri en l’ escrit de recordatori i en el manual d’ usuari per trametre el Compte general que consta al web de la Sindicatura de Comptes o a l’ apartat de suport de la plataforma EACAT. La documentació tramesa haurà d’ estar en llengua catalana.
Quart. Drets i garanties generals.
La informació tramesa a la Sindicatura de Comptes de Catalunya en aplicació d’aquest Acord es tractarà seguint les disposicions del Reglament del Parlament Europeu i del Consell, de protecció de dades (UE 679/2016), la Llei orgànica 3/2018, de 5 de desembre, de protecció de dades personals i garantia de drets digitals, i les normes específiques que regulen la propietat intel·lectual i el tractament electrònic de la informació.
És responsabilitat de l’ ens local que remet els comptes adoptar les mesures adequades per eliminar o anonimitzar les dades de caràcter personal que el Compte general pugui contenir per complir amb la normativa vigent en matèria de protecció de dades de caràcter personal.
Cinquè. Remissió del Compte general sense aprovar.
En cas que no s’ hagi aprovat el Compte general, si s’ envia un certificat que acrediti que el Compte general ha estat sotmès al Ple de la corporació local de què es tracti i es remet provisionalment a la Sindicatura de Comptes s’ entendrà que el tràmit de remissió està transitòriament complert, a l’ efecte de no retenir el pagament de les subvencions o transferències amb càrrec als pressupostos de la Generalitat de Catalunya a què tingui dret l’ens local, sens perjudici que la corporació aprovi el Compte posteriorment, d’acord amb el que disposa l’article 41.6 de la Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes de Catalunya. Els formats i el procediment hauran de ser els que s’ especifiquen a l’ annex a aquest Acord.
Sisè. Vigència dels acords anteriors.
L’ Acord del Ple de la Sindicatura de 6 de febrer de 2007 és d’ aplicació a la remissió dels comptes generals dels exercicis 2006 i 2007; l’ Acord de 24 de març de 2009 és d’ aplicació a la remissió dels comptes generals de l’ exercici 2008; l’ Acord de 13 d’ abril de 2010 és d’ aplicació a la remissió dels comptes generals de l’ exercici 2009; l’ Acord de 12 d’ abril de 2011 és d’ aplicació a la remissió dels comptes generals dels exercicis 2010 i 2011; l’ Acord de 8 de maig de 2013 és d’ aplicació a la remissió dels comptes generals dels exercicis 2012, 2013 i 2014; l’Acord de 8 de març de 2016 és d’aplicació a la remissió dels comptes generals dels exercicis 2015, 2016, 2017 i 2018, i l’Acord de 13 de març de 2020 és d’aplicació a la remissió dels comptes generals dels exercicis 2019, 2020 i 2021.
Setè. Entrada en vigor.
Aquest Acord entrarà en vigor l’endemà de la seva publicació al Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya .
Format del Compte general que les entitats del sector públic local han de trametre a la Sindicatura de Comptes
Objecte i àmbit d’aplicació
Aquest annex té per objecte regular el contingut, la forma i el procediment per trametre el Compte general de les entitats locals a la Sindicatura de Comptes.
L’àmbit d’aplicació d’aquest annex són totes les entitats locals, i els seus ens dependents o adscrits, subjectes al règim de comptabilitat local establert en les instruccions de comptabilitat per a l’Administració local, aprovades en les ordres del Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques HAP/1781 i HAP/1782, de 20 de setembre de 2013, models normal i simplificat, respectivament, i en l’Ordre EHA/4040/2004, de 23 de novembre, Instrucció del model bàsic, modificada per l’Ordre HAP/1782/2013, de 20 de setembre.
L’ àmbit temporal és el del Compte general corresponent a l’ exercici 2022 i successius.
Contingut del Compte general
El Compte general ha d’ incloure la documentació següent:
a) El Compte de la pròpia entitat local
b) El compte dels seus organismes autònoms
c) El compte dels consorcis adscrits
d) Els comptes anuals de les entitats públiques empresarials locals
e) Els comptes anuals de les societats mercantils el capital de les quals pertanyi íntegrament a l’ entitat local
Així mateix, ha d’ anar acompanyada de la documentació següent:
a) Els comptes anuals de les societats mercantils en el capital social de les quals l’ entitat local tingui participació majoritària.
b) Els comptes anuals de les unitats dependents de l’entitat local inclosos en l’àmbit d’aplicació de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, no compreses en l’apartat a anterior ni integrades en el Compte general.
Criteris generals de codificació del nom dels fitxers que constitueixen la tramesa
La codificació del nom dels fitxers en format pdf, xml i xbrl relatius al Compte general de les entitats locals respon a la configuració següent:
ENTITAT(9)_EXERCICI(4)_MODEL(3)_CONTINGUT INFORMATIU DEL FITXER(21)
En aquesta configuració figura entre parèntesis el nombre obligatori de caràcters de cada camp, excepte el del camp CONTINGUT INFORMATIU DEL FITXER, que pot ser variable fins a un màxim de 21 caràcters. El nombre màxim total s’ ha fixat en 40 caràcters.
En el camp ENTITAT cal consignar el NIF de l’entitat comptable de la qual es tracti (entitat local, organisme autònom, entitat pública empresarial, societat mercantil dependent, consorci adscrit o entitat sense ànim de lucre dependent).
En el camp EXERCICI es farà constar l’ exercici al qual es refereix el Compte general.
En el camp MODEL:
– Si l’entitat comptable és una entitat local, un organisme autònom o un consorci adscrit, es consignaran les lletres BAS, SIM o NOR, segons el model comptable (bàsic, simplificat o normal) d’instrucció de comptabilitat per a l’Administració local que segueixi l’entitat local.
– Si l’ entitat comptable és una entitat pública empresarial o societat mercantil i ha d’ adjuntar el fitxer de la Memòria en el format pdf, es faran constar les lletres NOR, ABR o PIM, segons si el model dels comptes anuals és el normal, l’ abreujat o el pime.
– Si l’ entitat comptable és una entitat sense ànim de lucre dependent es faran constar les lletres NOR, ABR o SIM, segons si el model dels comptes anuals és el normal, l’ abreujat o el simplificat.
En el camp CONTINGUT INFORMATIU DEL FITXER figurarà la denominació indicada en aquest annex d’ acord amb la informació que conté cada fitxer.
Format del Compte general de les corporacions locals per a l’exercici 2022 i successius
Un cop el Ple s’ hagi pronunciat sobre el Compte general, el president o presidenta de la corporació local l’ ha de trametre a la Sindicatura de Comptes exclusivament per via telemàtica, a través del servei instal.lat a EACAT, en els formats pdf, xml i xbrl, d’ acord amb el que segueix:
4.1. Format del Compte general de les entitats locals per a l’exercici 2022 i successius en els models normal i simplificat de comptabilitat local
D’acord amb les regles 44 i 48 de la Instrucció del model normal de comptabilitat local, aprovada per l’Ordre del Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques HAP/1781, de 20 de setembre de 2013, i les regles 45 i 49 de la Instrucció del model simplificat de comptabilitat local, aprovada per l’Ordre del Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques HAP/1782, de 20 de setembre de 2013, i altra documentació a afegir, el Compte general ha d’ incloure la documentació següent:
a) Un fitxer en format xml per cada entitat comptable que contindrà la informació numèrica dels comptes de l’ entitat local, dels seus organismes autònoms i dels consorcis adscrits a l’ entitat local.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_COMPTES_ANUALS.xml
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_COMPTES_ANUALS.xml
El contingut i l’estructura de cada fitxer xml hauran de complir les especificacions tècniques (esquemes xsd) publicades a l’apartat Instruccions per enviar el Compte general del web institucional ( www.sindicatura.cat ) i haurà d’haver estat validat prèviament amb el validador de la coherència interna de les dades que conté, disponible també al web institucional, per tal de comprovar l’existència d’incidències i, si escau, esmenar-les, o, almenys, tenir-les en compte per als posteriors enviaments
b) Un fitxer en format pdf per cada entitat comptable que contindrà la informació corresponent a la Memòria de l’ ens local, la dels seus organismes autònoms i la dels consorcis adscrits a l’ entitat local.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_MEMORIA.pdf
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_MEMORIA.pdf
El contingut d’ aquest fitxer pdf ha de reproduir fidelment el text aprovat pel Ple de la corporació local.
La Memòria s’ haurà d’ elaborar seguint les normes i els models establerts a la tercera part del Pla general de comptabilitat pública adaptat a l’ Administració local annex a la Instrucció del model normal o del model simplificat segons correspongui. Cal vetllar perquè, d’ acord amb la normativa vigent, no contingui dades de caràcter personal.
c) Un fitxer en format xml per cada entitat comptable que contindrà els textos i comentaris de la Memòria de l’ entitat local, la dels seus organismes autònoms i la dels consorcis adscrits a l’ ens local.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_MEMORIA.xml
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_MEMORIA.xml
El contingut i l’estructura del fitxer xml de la Memòria hauran de complir les especificacions tècniques (esquemes xsd) publicades al web institucional, www.sindicatura.cat .
d) Un fitxer en format xbrl que contindrà la informació dels comptes anuals (Balanç, Compte de pèrdues i guanys i Memòria, i, si escau, Estat de canvis en el patrimoni net i Estat de fluxos d’efectiu), per cadascuna de les següents entitats comptables:
– Entitats públiques empresarials
– Societats mercantils participades íntegrament per l’ ens local
– Societats mercantils participades majoritàriament per l’entitat local o dependents d’ella incloses en l’àmbit d’aplicació de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, que cal adjuntar al Compte general com a documentació complementària.
Nom del fitxer: ENTITAT_20XX_DIPOSIT.xbrl
El contingut i l’ estructura del fitxer hauran de complir les especificacions tècniques que regulen les ordres del Ministeri de Justícia, que aproven els models per a la presentació en el Registre Mercantil dels comptes anuals dels subjectes obligats a publicar-los, vigents en l’ exercici dels comptes que s’ estan enviant.
Si el fitxer xbrl no conté la Memòria dels comptes anuals s’ haurà de trametre un fitxer en format pdf per cada entitat comptable dels esmentats, que contingui la Memòria dels comptes anuals.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_MEMORIA.pdf
o
Nom del fitxer, model abreujat: ENTITAT_20XX_ABR_MEMORIA.pdf
o
Nom del fitxer, model pime: ENTITAT_20XX_PIM_MEMORIA.pdf
e) Fitxers en format pdf que contindran la documentació complementària que es detalla a continuació i que cal adjuntar al Compte general:
e.1) Acta d’ arqueig, referida al final de l’ exercici, de les existències en caixa de l’ entitat local, de cada organisme autònom i dels consorcis adscrits.
e.2) Notes o certificacions de cada entitat bancària dels saldos existents a favor de l’ entitat local, de cada organisme autònom o dels consorcis adscrits, referits al final de l’ exercici i agrupats per nom o raó social de l’ entitat bancària.
e.3) Estat de conciliació, en el cas que hi hagi discrepància entre els saldos comptables i els bancaris en els termes establerts en la Regla 45 punt 3 de la Instrucció del model normal de comptabilitat local o en la Regla 46 punt 3 de la Instrucció del model simplificat de comptabilitat local.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_DC_TRESORERIA.pdf
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_DC_TRESORERIA.pdf
e.4) En els municipis amb població superior a 50.000 habitants i altres entitats locals d’ àmbit superior: Memòria justificativa del cost i rendiment dels serveis públics i Memòria demostrativa del grau en què s’ hagin complert els objectius programats, amb la indicació dels previstos i aconseguits i amb el detall del cost d’ aquests serveis públics, de conformitat amb l’article 211 del Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals, aprovat pel Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_DC_MEMORIES.pdf
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_DC_MEMORIES.pdf
f) Un fitxer en format xml que contindrà els comptes anuals consolidats si l’ entitat està obligada a formular-los. En el cas que l’ ens local estigui sotmès a la Instrucció del model simplificat de comptabilitat local, les haurà de presentar si el Ple de la corporació n’ ha acordat l’ elaboració.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_DC_CONSOLIDACIO.xml
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_DC_CONSOLIDACIO.xml
El contingut i l’estructura del fitxer xml hauran de complir les especificacions tècniques (esquemes xsd) publicades a l’apartat Instruccions per enviar el Compte general del web institucional ( www.sindicatura.cat ) i haurà d’haver estat validat prèviament amb el validador de la coherència interna de les dades que conté, disponible també al web institucional, per tal de comprovar l’existència d’incidències i, si escau, esmenar-les, o, almenys, tenir-les en compte per als posteriors enviaments.
g) Un fitxer en format pdf que contindrà la informació corresponent a la Memòria dels comptes anuals consolidats de l’ entitat local.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_DC_MEMORIA_CAC.pdf
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_DC_MEMORIA_CAC.pdf
El contingut d’ aquest fitxer pdf ha de reproduir fidelment el text aprovat pel Ple de la corporació local.
La Memòria s’haurà d’elaborar seguint les normes i el model establert al capítol IV de les normes per a la formulació dels comptes anuals consolidats en l’àmbit del sector públic local, aprovats per l’Ordre HAC/836/2021, de 9 de juliol. Cal vetllar perquè, d’ acord amb la normativa vigent, no contingui dades de caràcter personal.
h) Un fitxer en format pdf per cada entitat sense ànim de lucre i fundació dependent de l’ entitat local inclòs en l’ àmbit del Compte general d’ acord amb la Regla 48 punt 1 apartat c i 49 punt 1 apartat c de la Instrucció del model normal i simplificat, respectivament, amb els comptes i estats anuals en el format del formulari digital previst per a la presentació dels comptes anuals en suport digital al Departament de Justícia de la Generalitat de Catalunya.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_ESAL_COMPTES_ANUALS.pdf
o
Nom del fitxer, model abreujat: ENTITAT_20XX_ABR_ESAL_COMPTES_ANUALS.pdf
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_ESAL_COMPTES_ANUALS.pdf
i) Un fitxer en format pdf per cada entitat sense ànim de lucre i fundació dependent de l’ entitat local, inclosa en l’ àmbit del Compte general d’ acord amb la Regla 48 punt 1 apartat c i 49 punt 1 apartat c de la Instrucció del model normal i simplificat, respectivament, amb la informació corresponent a la Memòria.
Nom del fitxer: ENTITAT_20XX_ESAL_MEMORIA.pdf
j) Un fitxer en format pdf per cada entitat comptable que contindrà l’ informe d’ auditoria dels comptes de cadascuna de les entitats incloses en l’ àmbit subjectiu de l’ article 29.3. A del Reial decret 424/2017, de 28 d’abril, pel qual es regula el règim jurídic de control intern en les entitats del sector públic local. En el cas dels consorcis caldrà incloure almenys els que compleixin els requisits establerts a l’article 122.3 de la Llei de l’Estat 40/2015, d’1 d’octubre, del règim jurídic del sector públic.
Nom del fitxer: ENTITAT_20XX_INFORME_AUDITORIA_PUBLICA.pdf
k) Un fitxer en format pdf per cada entitat comptable que contindrà l’informe d’auditoria dels comptes de cadascuna de les societats mercantils el capital de les quals pertanyi íntegrament o majoritàriament a l’entitat local i altres entitats dependents de l’entitat local en aplicació de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, que estiguin subjectes a l’obligació de sotmetre a auditoria els seus comptes anuals, d’acord amb l’article 263 del Text refós de la Llei de societats de capital, aprovat pel Reial decret legislatiu 1/2010, de 2 de juliol.
Nom del fitxer: ENTITAT_20XX_INFORME_AUDITORIA_PRIVADA.pdf
l) Fitxers en format pdf que contindran qualsevol altre informe d’ auditoria i de control financer, no inclosos en els apartats anteriors, d’ entitats, subvencions i, si escau, de qüestions globals de naturalesa econòmica, en relació amb l’ exercici el Compte general del qual es remet.
Nom dels fitxers:
ENTITAT_20XX_AUD_FIS_01.pdf
ENTITAT_20XX_AUD_FIS_02.pdf
ENTITAT_20XX_AUD_FIS_03.pdf
Fins a un màxim de noranta-nou
m) Un fitxer en format pdf del certificat del secretari o secretària, amb el vistiplau del president o presidenta de l’entitat, de l’aprovació del Compte general, d’acord amb el procediment i els terminis establerts a l’article 212 del Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals, aprovat pel Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_APROVACIO.pdf
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_APROVACIO.pdf
D’acord amb l’article 41.6 de la Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes, en el cas que els comptes generals no hagin estat aprovats, cal enviar un certificat, en format pdf, del secretari o secretària, amb el vistiplau del president o presidenta de l’entitat, que acrediti que els comptes s’han presentat al Ple per a la seva aprovació i que, un cop sotmeses a aquest, no han estat aprovades; això, sens perjudici de la seva aprovació posterior per part de la corporació.
Nom del fitxer, model normal: ENTITAT_20XX_NOR_PRESENTACIO.pdf
o
Nom del fitxer, model simplificat: ENTITAT_20XX_SIM_PRESENTACIO.pdf
n) Un fitxer en format xml que contingui informació addicional de l’ens local, el contingut i estructura del qual hauran de complir les especificacions tècniques (esquemes xsd) publicades a la pàgina web de la Sindicatura de Comptes de Catalunya ( sindicatura.cat ).
Nom del fitxer:
ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_01.xml (província, municipi o entitat municipal descentralitzada)
o
ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_02.xml (mancomunitat, comarca, agrupació de municipis o entitat metropolitana)
En el cas que manqui alguna documentació, llevat de la que s’ especifica als apartats e. 4 , g, j, k, l o n, es considerarà que el Compte general està incompleta, amb les conseqüències que aquest incompliment comporta de suspensió per part de la Generalitat del pagament de les subvencions o transferències amb càrrec als seus pressupostos a què tingui dret l’ ens local, mentre no es completi la remissió del Compte general.
4.2. Format del Compte general de les entitats locals per a l’exercici 2022 i successius en el model bàsic de comptabilitat local
D’acord amb el que disposa la Regla 23 de la Instrucció del model bàsic de comptabilitat local, aprovada per l’Ordre del Ministeri d’Economia i Hisenda EHA/4040, de 23 de novembre de 2004, i modificada per l’Ordre HAP/1782, de 20 de setembre de 2013, i altra documentació a afegir, el Compte general de l’entitat local ha d’incloure la documentació següent:
a) Un fitxer en format xml que contindrà la informació numèrica dels comptes de l’ entitat local.
Nom del fitxer: ENTITAT_20XX_BAS_COMPTE_ENTITATLOCAL.xml
El contingut i l’estructura d’aquest fitxer xml hauran de complir les especificacions tècniques (esquemes xsd) publicades al web institucional ( www.sindicatura.cat ) i haurà d’haver estat validat prèviament amb el validador de la coherència interna de les dades que conté, disponible també al web institucional, per tal de comprovar l’existència d’incidències i, si escau, esmenar-les, o, almenys, tenir-les en compte per als posteriors enviaments.
b) Un fitxer en format pdf que contindrà la documentació complementària esmentada a la Regla 23 de la Instrucció del model bàsic de comptabilitat local i que és la següent:
b.1) Actes d’ arqueig de les existències en caixa de l’ entitat local al final de l’ exercici.
b.2) Notes o certificacions de cada entitat bancària dels saldos existents en els comptes a favor de l’ entitat local referits al final de l’ exercici i agrupats per nom o raó social de l’ entitat bancària.
b.3) Estat de conciliació, en cas d’ existir discrepància entre els saldos comptables i els bancaris.
Nom del fitxer: ENTITAT_20XX_BAS_DC_TRESORERIA.pdf
c) Fitxers en format pdf que contindran qualsevol altre informe d’ auditoria i de control financer d’ entitats, subvencions i, si escau, de qüestions globals de naturalesa econòmica, en relació amb l’ exercici el Compte general del qual es remet.
Nom dels fitxers:
ENTITAT_20XX_AUD_FIS_01.pdf
ENTITAT_20XX_AUD_FIS_02.pdf
ENTITAT_20XX_AUD_FIS_03.pdf
Fins a un màxim de noranta-nou
d) Un fitxer en format pdf del certificat del secretari o secretària, amb el vistiplau del president o presidenta de l’entitat, de l’aprovació del Compte general d’acord amb el procediment i els terminis establerts a l’article 212 del Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals, aprovat pel Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març.
Nom del fitxer: ENTITAT_20XX_BAS_APROVACIO.pdf
D’acord amb l’article 41.6 de la Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes, en el cas que els comptes generals no hagin estat aprovats, cal enviar un certificat, en format pdf, del secretari o secretària, amb el vistiplau del president o presidenta de l’entitat, que acrediti que els comptes s’han presentat al Ple per a la seva aprovació i que, un cop sotmeses a aquest, no han estat aprovades; això, sens perjudici de la seva aprovació posterior per part de la corporació.
Nom del fitxer: ENTITAT_20XX_BAS_PRESENTACIO.pdf
e) Un fitxer en format xml que contindrà informació addicional de l’ens local, el contingut i estructura del qual haurà de complir les especificacions tècniques (esquemes xsd) publicades al web institucional, sindicatura.cat .
Nom del fitxer: ENTITAT_20XX_INF_ADDICIONAL_01.xml
En el cas que manqui alguna documentació, llevat de la que s’ especifica en els apartats c i e , es considerarà que el Compte general està incompleta, amb les conseqüències que aquest incompliment comporta de suspensió, per part de la Generalitat, del pagament de les subvencions o transferències amb càrrec als seus pressupostos a què tingui dret l’ ens local, mentre no es completi la remissió del Compte general.
Font: El Dret Local
